كل ما تحتاجون معرفته لتأسيس وإدارة مقاولتكم الذاتية : الإجراءات، النظام الجبائي، الالتزامات المحاسبية، الفاتورة الإلكترونية والاشتراكات الاجتماعية.
المقاول الذاتي هو وضع قانوني مبسّط مخصّص للأشخاص الطبيعيين الراغبين في ممارسة نشاط تجاري أو حرفي أو خدمي بشكل مستقل في تونس. صُمّم هذا النظام لتسهيل الوصول إلى ريادة الأعمال من خلال تقليص الإجراءات الإدارية والالتزامات الجبائية.
على عكس الشركات (SARL، SA، SUARL)، لا يحتاج المقاول الذاتي إلى تكوين رأس مال اجتماعي ولا إلى تحرير نظام أساسي. يُمارَس النشاط باسمه الشخصي، مما يعني مسؤولية غير محدودة على الذمة المالية الشخصية.
75 000 د.ت/سنة
50 000 د.ت/سنة
النظام المطبّق عموما هو التقدير التقريبي للأساس، الذي يتيح احتساب الضريبة على أساس تقريبي عوضا عن الربح الحقيقي. بالنسبة للأنشطة التي تتجاوز السقف، يصبح الانتقال إلى النظام الحقيقي المبسّط أو تأسيس شركة إلزاميا.
لممارسة نشاط كمقاول ذاتي في تونس، يجب استيفاء الشروط التالية :
أن تكون من الجنسية التونسية أو حاملا لرخصة عمل سارية المفعول بالنسبة للأجانب الراغبين في ممارسة نشاط مستقل في تونس.
أن يكون عمرك 18 سنة كاملة على الأقل عند التسجيل في السجل الوطني للمؤسسات (RNE).
يشمل وضع المقاول الذاتي مجموعة واسعة من الأنشطة :
بعض المهن المنظّمة لا يمكن ممارستها تحت وضع المقاول الذاتي : محامي، عدل منفّذ، صيدلي، طبيب، محاسب خبير، عدل إشهاد. تتطلب هذه المهن شهادة محدّدة وتخضع لنقابة مهنية.
يتم تأسيس مقاولة ذاتية في تونس عبر 5 مراحل رئيسية. تستغرق العملية الكاملة عموما بين أسبوع وأسبوعين.
حدّدوا نشاطكم الرئيسي واختاروا بين النظام التقديري (المبسّط) والنظام الحقيقي. يُنصح بالتقدير التقريبي للأساس للأنشطة الصغيرة دون سقف رقم المعاملات.
سجّلوا مؤسستكم لدى RNE. يمكن إجراء هذه الخطوة عبر الإنترنت على بوابة registre-entreprises.tn أو حضوريا في مكتب إقليمي. ستحصلون على رقم تسجيل فريد.
توجّهوا إلى مكتب مراقبة الأداءات بمنطقتكم للحصول على المعرّف الجبائي (الصيغة : 1234567A/B/M/000). هذا الرقم ضروري لأي فوترة وتصريح جبائي. سيكون أيضا لازما للفاتورة الإلكترونية.
افتحوا حسابا بنكيا مخصّصا لنشاطكم المهني. رغم أنه ليس إلزاميا بشكل صارم للأنشطة الصغيرة جدا، إلا أنه يُنصح به بشدة للفصل بين المالية الشخصية والمهنية وتسهيل التسيير المحاسبي.
سجّلوا أنفسكم لدى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) للاستفادة من التغطية الصحية والتقاعد. الانخراط إلزامي لكل عامل مستقل في تونس.
يتميّز النظام الجبائي للمقاول الذاتي في تونس بالبساطة. يختار أغلب المقاولين الذاتيين التقدير التقريبي للأساس، الذي يتيح احتساب الضريبة على نسبة من رقم المعاملات، دون الحاجة إلى مسك محاسبة مفصّلة.
تُحتسب الضريبة على أساس تقريبي، أي نسبة مفترضة من رقم المعاملات (عموما 70% للخدمات و80% للتجارة). ثم يُطبّق الضريبة على الدخل (IRPP) وفق الجدول التصاعدي.
| شريحة الدخل | نسبة IRPP |
|---|---|
| 0 - 5 000 د.ت | 0% |
| 5 001 - 20 000 د.ت | 26% |
| 20 001 - 30 000 د.ت | 28% |
| 30 001 - 50 000 د.ت | 32% |
| أكثر من 50 000 د.ت | 35% |
إذا تجاوز رقم معاملاتكم سقف الخضوع، يجب عليكم فوترة أ.ق.م لحرفائكم ودفعها للدولة. النسب المعمول بها في تونس هي :
0%
معفى
7%
نسبة مخفّضة
13%
نسبة وسيطة
19%
النسبة العادية
دفع ثلاثي (نهاية مارس، جوان، سبتمبر، ديسمبر) مبني على ضريبة السنة السابقة.
يُودع قبل 25 مارس (الأشخاص الطبيعيون) أو 25 ماي (الشركات) من السنة الموالية.
إذا كنتم خاضعين لأ.ق.م، يتم التصريح والدفع في غضون 28 يوما بعد الشهر المعني.
احسبوا ضرائبكم بمحاكينا المجاني : قدّروا IRPP وأ.ق.م والاشتراكات الاجتماعية بنقرات قليلة.
حتى وإن كان نظام المقاول الذاتي مبسّطا، تبقى بعض الالتزامات المحاسبية إلزامية. عدم الامتثال لهذه الالتزامات قد يؤدي إلى عقوبات جبائية.
تسجيل زمني لجميع المقبوضات (مبيعات، خدمات). إلزامي لجميع الأنظمة. يجب أن يتضمّن كل قيد التاريخ وطبيعة العملية والمبلغ ومرجع الفاتورة.
تسجيل جميع المشتريات المهنية. إلزامي في النظام الحقيقي، يُنصح به في التقديري. يسمح بتبرير الأعباء القابلة للخصم واسترجاع أ.ق.م عند الخضوع.
يجب حفظ جميع المستندات الثبوتية (فواتير، وصولات، كشوف بنكية) لمدة 10 سنوات. ينطبق هذا الالتزام على الوثائق الورقية والإلكترونية على حد سواء.
كل عملية بيع أو تقديم خدمة يجب أن تُصدر لها فاتورة مطابقة للمتطلبات القانونية التونسية (البيانات الإلزامية، الترقيم المتسلسل).
الفوترة في صميم نشاط المقاول الذاتي. مع الإلزامية التدريجية للفوترة الإلكترونية في 2026، من الضروري فهم المتطلبات الحالية والمقبلة.
ابتداء من 2026، يجب على جميع الخاضعين لأ.ق.م إصدار فواتير إلكترونية بصيغة TEIF v1.8.8 (Tunisian Electronic Invoice Format). يجب توقيع الفواتير إلكترونيا (توقيع XAdES) وإرسالها إلى TunisieTradeNet (TTN) عبر SFTP أو المنصة الإلكترونية.
يمكّنكم eFactureTN من إنشاء فواتير مطابقة، توليد ملفات TEIF وإرسالها إلى TTN. اشتراك Tanit بـ 12 د.ت/شهر مثالي للمقاولين الذاتيين.
بصفتكم مقاولا ذاتيا، أنتم عامل غير أجير (TNS) ويجب عليكم المساهمة في CNSS. تفتح لكم هذه المساهمات حقوقا في التغطية الصحية والتقاعد.
استرجاع مصاريف العلاج عبر CNAM.
تقاعد أساسي محتسب على سنوات المساهمة.
منح عائلية للأطفال المعالين.
أساس المساهمة : يمكن أن يكون الأساس تقديريا (قاعدة ثابتة) أو محتسبا على المداخيل المصرّح بها. بالنسبة للمقاولين الذاتيين في النظام التقديري، تطبّق CNSS عموما أساسا تقديريا أدنى. يتم التصريح والدفع كل ثلاثة أشهر.
يقدّم وضع المقاول الذاتي مزايا عديدة، لكنه يتضمّن أيضا حدودا من المهم معرفتها قبل الانطلاق.
| المزايا | العيوب |
|---|---|
|
بساطة إدارية : إجراءات قليلة، لا حاجة لنظام أساسي
|
سقف رقم المعاملات : 75 000 د.ت (تجارة) / 50 000 د.ت (خدمات)
|
|
جباية مخفّفة : تقدير تقريبي للأساس، لا محاسبة ثقيلة
|
مسؤولية غير محدودة : الذمة المالية الشخصية معرّضة
|
|
لا رأس مال أدنى : لا حاجة لأي مساهمة مالية
|
لا شركاء : النشاط يُمارس باسم شخصي فقط
|
|
تأسيس سريع : أسبوع إلى أسبوعين للانطلاق
|
مصداقية محدودة : بعض الأسواق تفضّل الشركات
|
|
استقلالية تامة : قرارات وتسيير مستقل
|
اشتراكات اجتماعية مرتفعة : ~25.75% حتى بدون مداخيل منتظمة
|
نعم، التحويل ممكن تماما. عندما يتطوّر نشاطكم ويتجاوز سقف نظام المقاول الذاتي، أو إذا رغبتم في استقبال شركاء، يمكنكم تأسيس SARL (أو SUARL لشريك وحيد). تتطلب العملية تحرير نظام أساسي وإيداع رأس المال الاجتماعي والتسجيل في RNE كشركة. يُنصح بالاستعانة بمحاسب خبير لهذا التحوّل.
ليس إلزاميا في النظام التقديري، لكنه يُنصح به بشدة. يمكن للمحاسب مساعدتكم في تحسين جبايتكم والتحقق من مطابقة تصريحاتكم وتقديم المشورة حول تطوّر وضعكم. في النظام الحقيقي، مسك محاسبة منتظمة إلزامي والاستعانة بمحاسب خبير يُنصح بها بشدة.
الإلزامية تدريجية ابتداء من 2026. المؤسسات الكبرى والخاضعة لأ.ق.م هي المعنية أولا. إذا كنتم خاضعين لأ.ق.م كمقاول ذاتي، يجب عليكم إصدار فواتير إلكترونية بصيغة TEIF v1.8.8. حتى لو لم تكونوا معنيين بعد، يُنصح بالاستعداد من الآن بأداة مثل eFactureTN.
التكاليف متواضعة نسبيا : بين 100 و200 د.ت إجمالا. يشمل ذلك رسوم التسجيل في RNE والطوابع الجبائية وربما رسوم تصديق الوثائق. لا يوجد رأس مال أدنى لتكوينه، على عكس الشركات. تقتصر الرسوم المتكررة على اشتراكات CNSS وأتعاب المحاسب المحتملة.
أنشئوا فواتيركم المطابقة، سيّروا محاسبتكم واستعدّوا للفاتورة الإلكترونية الإلزامية. eFactureTN يرافق المقاولين الذاتيين التونسيين.
اشتراك Tanit بـ 12 د.ت/شهر - فواتير مطابقة - فاتورة إلكترونية TEIF v1.8.8